Programme de travail par cycle - Social et paie (v. 11 ... - CRCC - Paris

Avertissement : La CRCC de Paris ne peut aucunement être tenue responsable
de l'utilisation des modèles et documents mis en ligne ; ceux-ci n'ont
qu'un caractère indicatif et doivent être adaptés strictement en fonction
de chaque contexte d'intervention et n'ont pas pour but de traiter les
aspects spécifiques de toutes les missions.
|COMPTES CONCERNES : | |
|Créances et dettes sociales | |
|Charges | |
|Autres (préciser) | |
|SEUIL DE SIGNIFICATION : | |
|ELEMENTS CLES ANALYSE CONTROLE INTERNE |O |N |OBSERVATIONS |
|La grille de séparation des fonctions est-elle | | | |
|remplie ? | | | |
|Existe-t-il une procédure d'embauche du personnel | | | |
|? | | | |
|Existe-t-il un système fiable de contrôle et de | | | |
|suivi des heures de présence? | | | |
|Les paramètres retenus pour l'établissement et la | | | |
|modification de la paie font-ils l'objet d'un | | | |
|contrôle adéquat et du visa d'une personne | | | |
|indépendante ? | | | |
|Les éléments de paie et les charges sur salaires | | | |
|sont-ils correctement comptabilisés ? | | | |
|Existe-t-il une intégration directe des éléments | | | |
|de la gestion des salaires dans la comptabilité? | | | |
|La fiabilité de la procédure est-elle vérifiée ? | | | |
|La procédure de paiement inclut-t-elle le contrôle| | | |
|du montant payé à chaque salarié par une personne | | | |
|indépendante du suivi de la paie ? | | | |
|Y-a-il des virements automatiques ? la création ou| | | |
|le changement des RIB fait-elle l'objet de | | | |
|l'approbation d'un responsable ? | | | |
|L'entreprise est-elle attentive au respect des | | | |
|règles réglementaires : affichage obligatoire, | | | |
|registres, convention collective, représentation | | | |
|du personnel, hygiène et sécurité ? | | | |
|Y a-t-il une procédure de collecte des | | | |
|informations liées au cut off (congés, primes, | | | |
|intéressement, IFS, DIF etc ...) confirmée par le | | | |
|service social et le service comptable ? | | | |
|Les contrats de travail des dirigeants et des | | | |
|cadres dirigeants comportent-ils des clauses | | | |
|particulières (bonus spécifiques, avantages en | | | |
|nature, ...) ? | | | |
|Existe-t-il des contrats d'assurance « homme | | | |
|clé » ? | | | |
|Les avantages en nature sont-ils correctement | | | |
|déclarés sur la DAS ? | | | |
|Type d'erreurs relevées | | | |
|Conclusion : évaluation générale du risque | | | |
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| |Fait | | |
|DILIGENCES |par |Ref|OBSERVATIONS |
| |ou N/A | | |
| |ou O/S | | |
|CHARGES | | | |
|Revue analytique n-1/n/budgets | | | |
|Préparer ou obtenir une analyse comparative | | | |
|par rapport à l'exercice précédent et au | | | |
|budget des charges figurant dans le compte de | | | |
|résultat Enquêter sur les comptes qui | | | |
|présentent des variations significatives | | | |
|(supérieures à ....KE ou ...%). | | | |
|Analyse des postes | | | |
|Si la revue analytique fait ressortir des | | | |
|écarts inexpliqués sur les charges de | | | |
|personnel, préparer ou obtenir une analyse des| | | |
|comptes concernés et rapprocher ces écarts le | | | |
|cas échéant des documents justificatifs pour | | | |
|les éléments dont les montants sont supérieurs| | | |
|à ceux spécifiés | | | |
|Vérifier la concordance entre la comptabilité | | | |
|et les états externes, déclarations annuelles,| | | |
|tableau des charges sociales | | | |
|Identifier les charges de personnel | | | |
|directement enregistrées hors des écritures de| | | |
|paie et analyser les pièces (primes, | | | |
|indemnités de frais, indemnités SS, | | | |
|transactions etc ..) | | | |
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|PERSONNEL | | | |
|Rapprochement balance auxiliaire/balance | | | |
|générale | | | |
|Pointer le solde de clôture des comptes de | | | |
|personnel et comptes rattachés avec le | | | |
|grand-livre et les comptes annuels. | | | |
|Non compensation | | | |
|S'assurer de la non compensation des soldes | | | |
|débiteurs et créditeurs dans la présentation | | | |
|du bilan. | | | |
|Exhaustivité passif | | | |
|Analyse des contrats particuliers (contrats | | | |
|aidés | | | |
|Vérifier la prise en compte et le calcul des | | | |
|engagements donnés liés aux contrats : congés,| | | |
|RTT et RC, commissions, primes sur objectifs | | | |
|Effectuer une recherche des passifs non | | | |
|enregistrés sur la période allant de la date | | | |
|de clôture à (date contrôle). Pour effectuer | | | |
|la recherche des passifs non enregistrés, | | | |
|examiner les décaissements postérieurs à la | | | |
|clôture supérieurs à ...KE et mouvementant les| | | |
|comptes de charges et rémunérations. | | | |
|En cas de contrôle URSSAF ou Inspection du | | | |
|travail dans l'année, vérifier la nature et | | | |
|l'impact financier des redressements | | | |
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|Créances sociales | | | |
|Enquêter et analyser sur les soldes débiteurs | | | |
|supérieurs à ...KE. | | | |
|Vérifier la conformité des prêts au personnel | | | |
|avec les tableaux de remboursement | | | |
|Vérifier l'absence d'avances faites aux | | | |
|dirigeants | | | |
|Vérifier le suivi des acomptes versés, | | | |
|notamment en espèces | | | |
|Dettes sociales | | | |
|Vérifier la conformité des soldes créditeurs | | | |
|avec les bordereaux des dernières périodes | | | |
|contrôlées | | | |
|Séparation des exercices | | | |
|Obtenir un état des rémunérations et charges à| | | |
|venir. Faire une revue analytique n/n-1. | | | |
|Contrôler par test les lignes supérieures à | | | |
|...KE. | | | |
|Apurement | | | |
|Examiner l'apurement des dettes à la clôture à| | |