corrige dossier 2 - Td corrigé

USTL - IUT A
Département GEA







GESTION COMPTABLE 1


INTRODUCTION A LA GESTION COMPTABLE

M 712
CORRIGE DES TRAVAUX DIRIGES

CHAPITRE VI : LE FINANCEMENT A MOYEN ET LONG TERME









TD CHAPITRE VI :


LE FINANCEMENT A MOYEN ET LONG TERME




EXERCICE 6.1 : SARL VOSGES BOIS


1. Calcul de l'annuité constante








-5
Soit 40 000 = a * (1 - (1,06) ) / 0,06

A = 9 495,86

2. Tableau de remboursement de l'emprunt

|Année |Capital restant |Intérêts |Capital remboursé|Annuité |
| |dû |(sur Capital) |(annuité | |
| |(Emprunt - | |-intérêt) | |
| |capital | | | |
| |remboursé) | | | |
|N+1 |40 000,00 |2 400,00 |7 095,86 |9 495,86 |
|N+2 |32 904,14 |1 974,25 |7 521,61 |9 495,86 |
|N+3 |25 382,53 |1 522,95 |7 972,91 |9 495,86 |
|N+4 |17 409,62 |1 044,58 |8 451,28 |9 495,86 |
|N+5 |8 958,34 |537,50 |8 958,34 |9 495,84 |
|Total |0 | |40 000,00 | |


3. Ecritures au journal de la SARL Vosges Bois

|N |512 |Banque |40 000,00 | |
|N |164 |Emprunt auprès des éts de crédit | |40 000,00 |
|Encaissement emprunt | | |
|N+1 |164 |Emprunt auprès des éts de crédit |7 095,86 | |
|N+1 |661 |Charges d'intérêt |2 400,00 | |
|N+1 |512 |Banque (annuité totale) | |9 495,86 |
|Remboursement première annuité | | |





EXERCICE 6.2 : RAVIERE


1. remboursement par amortissement constant

Montant remboursé par année = 60 000/ 6 = 10 000 E



Tableau d'amortissement de l'emprunt, amortissement constant


|Année |Capital restant |Intérêts |Capital |Annuité |
| |dû (2) |(3) |remboursé (1) |(1) + (3) |
|N+1 |60 000,00 |3 000,00 |10 000,00 |13 000,00 |
|N+2 |50 000,00 |2 500,00 |10 000,00 |12 500,00 |
|N+3 |40 000,00 |2 000,00 |10 000,00 |12 000,00 |
|N+4 |30 000,00 |1 500,00 |10 000,00 |11 500,00 |
|N+5 |20 000,00 |1 000,00 |10 000,00 |11 000,00 |
|N+6 |10 000,00 |500,00 |10 000,00 |10 500,00 |
|Total |0 | |60 000,00 | |

Ecritures au journal de Ravière

|1-10-N |512 |Banque |60 000,00 | |
|1-10-N |164 |Emprunt auprès des éts de crédit | |60 000,00 |
|Encaissement emprunt | | |
|1-10-N+1|164 |Emprunt auprès des éts de crédit |10 000,00 | |
| | |(amortissement capital) | | |
|1-10-N+1|661 |Charges d'intérêt |3 000,00 | |
|1-10-N+1|512 |Banque (annuité) | |13 000,00 |
|Remboursement première annuité, amortissement | | |
|constant | | |


2. Remboursement par annuité constante
-6
60 000 = a* (1-1,05 )/0,05

a = 11 821,05












Tableau d'amortissement de l'emprunt


|Année |Capital restant |Intérêts |Capital |Annuité |
| |dû | |remboursé | |
|N+1 |60 000,00 |3 000,00 |8 821,05 |11 821,05 |
|N+2 |51 178,95 |2 558,95 |9 262,10 |11 821,05 |
|N+3 |41 916,85 |2 095,84 |9 725,21 |11 821,05 |
|N+4 |32 191,64 |1 609,58 |10 211,47 |11 821,05 |
|N+5 |21 980,17 |1 099,00 |10 722,05 |11 821,05 |
|N+6 |11 258,12 |562,91 |11 258,12 |11 821,03 |
|Total |0 | |60 000,00 | |


Ecritures au journal de Ravière

|1-10-N |512 |Banque |60 000,00 | |
|1-10-N |164 |Emprunt auprès des éts de crédit | |60 000,00|
|Encaissement emprunt | | |
|1-10-N+1|164 |Emprunt auprès des éts de crédit |8 821,05 | |
|1-10-N+1|661 |Charges d'intérêt |3 000,00 | |
|1-10-N+1|512 |Banque | |11 821,05|
|Remboursement première annuité | | |


EXERCICE 6.3 : MUMO



Intérêt 1 : 3 000 * 4,6%/12 = 11,50
Intérêt 2 : 2 881,05 * 4,6 / 12 = 11, 04

Assurance : idem


|30-04 |512 |Banque |3 000,00 | |
| |164 |Emprunt auprès des éts de crédit | |3 000,00 |
|Encaissement emprunt | | |
|31-05 |164 |Emprunt auprès des éts de crédit |118,95 | |
| |661 |Charges d'intérêt |12,87 | |
| |512 |Banque | |131,82 |
|Remboursement première mensualité | | |




EXERCICE 6.4 : LANGLADE


|2-04 |275 |Dépôts et cautionnements versés |1 000,00 | |
|2-04 |6122 |Redevances de crédit bail |3 350,00 | |
| | |mobilier | | |
|02-04|44566 |TVA déductible sur ABS |656,60 | |
|02-04|512 |Banque | |5 006,60 |
|Paiement crédit bail | | |
|01-10|6122 |Redevances de crédit bail |3 350,00 | |
| | |mobilier | | |
|01-10|44566 |TVA déductible sur ABS |656,60 | |
|01-10|512 |Banque | |4 006,60 |
|Paiement crédit bail | | |


EXERCICE 6.5: EXTRAIT DS 2003-2004


|Date |N° |Intitulé |Débit |Crédit |
|04/01 |205 |Concessions et droits similaires,|40 000,00 | |
| | |brevets, licences, marques, | | |
| | |procédés, logiciels, droits et | | |
| | |valeurs similaires | | |
| |44562 |TVA déductible sur immobilisation|7 840,00 | |
| |404 |Fournisseur d'immobilisations | |47 840,00|
|Acquisition d'un brevet |
|06/06 |2154 |Matériel industriel |6 550,00 | |
| |44562 |TVA déductible sur immobilisation|1 283,80 | |
| |2385 |Avances et acomptes versés sur | |1 000,00 |
| | |commandes d'installations | | |
| | |techniques, matériel et outillage| | |
| | |industriels | | |
| |404 |Fournisseurs d'immobilisations | |6 833,80 |
|Acquisition d'une fraiseuse |
|20/11 |213 |Construction |60 000,00 | |
| |44562 |TVA déductible sur immobilisation|11 760,00 | |
| |722 |Production immobilisée- | |60 000,00|
| | |immobilisations corporelles | | |
| |44571 |TVA collectée | |11 760,00|
|Construction produite sur l'exercice par l'entreprise elle-même pour |
|ses propres besoins |
|10/06/03|512 |Banque (100 000 - 119,60) |99 880,40 | |
| |627 |Services bancaires |100,00 | |
| |44566 |TVA déductible sur ABS |19,6 | |
| |164 |Emprunts auprès des | |100 |
| | |établissements de crédit | |000,00 |
|Encaissement emprunt |
|10/06/04|164 |Emprunts auprès des |20 000,00 | |
| | |établissements de crédit | | |
| |6611 |Intérêts des emprunts |8 000,00 | |
| |512 |Banque | |28 000,00|
|Remboursement 1ère annuité d'emprunt |


TABLEAU DE REMBOURSEMENT D'EMPRUNT

|Année |Capital restant |Intérêt |Capital remboursé|Annuité |
| |dû | | | |
|2004 |100 000,00 |8 000,00 |20 000,00 |28 000,00 |
|2005 |80 000,00 |6 400,00 |20 000,00 |26 400,00 |
|2006 |60 000,00 |4 800,00 |20 000,00 |24 800,00 |
|2007 |40 000,00 |3 200,00 |20 000,00 |23 200,00 |
|2008 |20 000,00 |1 600,00 |20 000,00 |21 600,00 |
| |0 | |100 000,00 | |


EXERCICE 6.6: EXTRAIT EVALUATION 2005 2006


DOSSIER 3 : LE FINANCEMENT A LONG TERME PAR EMPRUNT INDIVIS

|01-11 |512 |Banque |83 928,24| |
|01-11 |627 |Services bancaires |60,00 | |
| |44566 |TVA déductible sur ABS |11,76 | |
|