CORRIGE DOSSIER 2 - Free

USTL - IUT A
Département GEA GESTION COMPTABLE 1
INTRODUCTION A LA GESTION COMPTABLE
CORRIGE DES TRAVAUX DIRIGES
CORRIGE TD CHAPITRE III :
L'ENREGISTREMENT DES OPERATIONS DE REGLEMENTS
CORRIGE TD CHAPITRE III : 2
L'ENREGISTREMENT DES OPERATIONS DE REGLEMENTS 2
EXERCICE 3.1 : CAS MONNAIE 3
EXERCICE 3.2 : PLOUET ET FINON 4
EXERCICE 3.3 Bouchard et Carlier 6
EXERCICE 3.4 : BATI 2000 - LCR magnétique 8
EXERCICE 3.5 : ROSEL 8
EXERCICE 3.6 : LAMBDA 9
EXERCICE 3.7 : ROMAN ET FAFI 9
EXERCICE 3.8 : TRESOR 10
EXERCICE 3.9 : EXTRAIT EVALUATION M 712 2006 2007 12 EXERCICE 3.1 : CAS MONNAIE
|Date |N° |Intitulé |Débit |Crédit |
|15-09 |401 |Fournisseur Lefevre |1 500,00 | |
|15-09 |512 |Banque | |1 500,00 |
|Chèque n°12548923 | | |
|20-09 |5112 |Chèque à encaisser |875,00 | |
|20-09 |411 |Client | |875,00 |
|Chèque reçu sur facture V258 | | |
|26-09 |6064 |Fournitures administratives |29,26 | |
| |44566 |TVA déductible sur ABS |5,74 | |
| |530 |Caisse | |35,00 |
|Pièce de caisse n° | | |
|27-09 | |Rien à faire | | |
| | | | | |
|28-09 |401 |Fournisseur |120,00 | |
| |512 |Banque | |120,00 |
|Prélèvement sur compte bancaire facture téléphone | | |
|30-09 |512 |Banque |875,00 | |
|30-09 |5112 |Chèque à encaisser | |875,00 |
|Encaissement chèque reçu sur facture V258 | | |
|30-09 |512 |Banque |578,00 | |
|30-09 |411 |Client MP31 | |578,00 |
|Encaissement virement sur facture V259 | | |
EXERCICE 3.2 : PLOUET ET FINON
1. et 2 . Journal chez PLOUET |Date |N° |Intitulé |Débit |Crédit |
|05-12 |411 |Client Finon |24 518,00 | |
|05-12 |701 |Vente de produits finis | |20 500,00 |
|05-12 |44571 |TVA collectée | |4 018,00 |
|Facture sur Finon | | |
|07-12 |413 |Clients effets à recevoir |24 518,00 | |
|07-12 |411 |Clients | |24 518,00 |
|LC 25 au 30.01.N+1 acceptée par Plouet | | |
|25-01 |5113 |Effets à l'encaissement |24 518,00 | |
|25-01 |413 |Clients effets à recevoir | |24 518,00 |
|Remise à l'encaissement LC 25 HYPOTHESE 1 | | |
|04-02 |512 |Banque |24 510,82 | |
|04-02 |627 |Services bancaires |6,00 | |
|04-02 |44566 |TVA déductible sur ABS |1,18 | |
|04-02 |5113 |Effets à l'encaissement | |24 518,00 |
|Encaissement LC 25 hypothèse 1 | | |
| |
|10-12 |5114 |Effets remis à l'escompte |24 518,00 | |
|10-12 |413 |Clients, effets à recevoir | |24 518,00 |
|Remise à l'escompte LC 25 HYPOTHESE 2 | | |
|15-12 |512 |Banque (24 518-337,12- 5,98) |24 174,90 | |
|15-12 |661 |Charges d'intérêt |337,12 | |
|15-12 |627 |Services bancaires |5,00 | |
|15-12 |44566 |TVA déductible sur ABS |0,98 | |
|15-12 |5114 |Effets remis à l'escompte | |24 518,00 |
|Escompte LC 25 hypothèse 2 | | |
3 . Journal chez FINON |Date |N° |Intitulé |Débit |Crédit |
|05-12 |607 |Achats de marchandises |20 500,00 | |
|05-12 |44566 |TVA déductible sur ABS |4 018,0 | |
|05-12 |401 |Fournisseur Plouet | |24 518,00 |
|Facture de Plouet | | |
|07-12 |401 |Fournisseur Plouet |24 518,00 | |
|07-12 |403 |Fournisseurs, effets à payer | |24 518,00 |
|LC 25 acceptée | | |
|30-01 |403 |Fournisseurs, effets à payer |24 518,00 | |
|30-01 |512 |Banque | |24 518,00 |
|Décaissement LC 25 à l'échéance. | | | 4 .Cas d'une lettre de change relevé magnétique. Création :
La lettre de change relevé magnétique ne modifie pas la nature juridique de
la créance qui reste inscrite au compte 411. Remise à l'encaissement : Lors de l'encaissement, le compte 411 est crédité par le débit du compte
banque, du compte services bancaires et du compte TVA déductible sur ABS
(TVA sur les services bancaires facturés par la banque) Remise à l'escompte : (document 14 p 15)
Dans le cas d'une remise à l'escompte de la LCR magnétique, l'opération est
assimilée à un crédit de trésorerie.
Le montant de l'avance réalisée par la banque est inscrit au crédit du
compte 519 Concours bancaires courants jusqu'à la date d'échéance de la
LCR.
A cette date, l'encaissement de la lettre de change vient couvrir le
concours bancaire. EXERCICE 3.3 Bouchard et Carlier
1. Journal chez Bouchard |Date |N° |Intitulé |Débit |Crédit |
|18-03 |411 |Client Carlier |861,37 | |
|18-03 |701 |Vente de produits finis (650-32,50) | |617,50 |
|18-03 |7085 |Port et frais accessoires facturés | |40,00 |
|18-03 |44571 |TVA collectée | |128,87 |
|18-03 |4196 |Clients, dettes sur emballages | |75,00 |
| | |consignés | | |
|Facture 540 | | |
|24-03 |701 |Vente de produits finis (325*0,95) |308,75 | |
|24-03 |44571 |TVA collectée |60,51 | |
|24-03 |4196 |Clients, dettes sur emballages |45,00 | |
| | |consignés | | |
|24-03 |411 |Client Carlier | |414,26 |
|Avoir 585 | | |
|02-04 |413 |Client, effets à recevoir |1 110,61 | |
|02-04 |411 |Client Carlier | |1 110,61 |
|Lettre de change 6 700 au 30 mai | | |
|25-05 |5113 |Effet remis à l'encaissement |1 110,61 | |
|25-05 |413 |Clients, effets à recevoir | |1 110,61 |
|Remise à l'encaissement LC 6 700, hypothèse 1 | | |
|08-06 |512 |Banque |1 100,56 | |
|08-06 |627 |Services bancaires |8,40 | |
|08-06 |44566 |TVA déductible sur ABS |1,65 | |
|08-06 |5113 |Effets remis à l'encaissement | |1 110,61 |
|Encaissement LC 6 700, hypothèse 1 | | |
|12-04 |5114 |Effet remis à l'escompte |1 110,61 | |
|12-04 |413 |Clients, effets à recevoir | |1 110,61 |
|LC 6 700 remise à l'escompte, hypothèse 2 | | |
|15-04 |512 |Banque |1 081,99 | |
|15-04 |661 |Charges d'intérêts |16,66 | |
|15-04 |627 |Services bancaires |10,00 | |
|15-04 |44566 |TVA déductible sur ABS |1,96 | |
|15-04 |5114 |Effets remis à l'escompte | |1 110,61 |
|Encaissement LC 6 700 escomptée, hypothèse 2 | | |
2. Journal chez Carlier |Date |N° |Intitulé |Débit |Crédit |
|18-03 |601 |Achat de Matières premières |617,50 | |
|18-03 |6241 |Transport sur achats |40,00 | |
|18-03 |44566 |TVA déductible sur ABS |128,87 | |
|18-03 |4096 |Fournisseurs, créances sur emballages|75,00 | |
| | |à rendre | | |
|18-03 |401 |Fournisseur Bouchard | |861,37 |
|Facture 540 | | |
|24-03 |401 |Fournisseur Bouchard |414,26 | |
|24-03 |601 |Achats de matières premières | |308,75 |
|24-03 |44566 |TVA déductible sur ABS | |60,51 |
|24-03 |4096 |Fournisseur, créances sur emballages | |45,00 |
| | |à rendre