Corrigé
DOSSIER 1 : Travaux de fin d'exercice (35 points) page 3 ... Annexe 3 :
Déclaration de TVA du mois de novembre 2002 page 9 ..... 90 000,00. Totaux. 90
000,00. 90 000,00. 231300. Constructions en cours ..... que la règle du 10ème, à
défaut, le bulletin de paye mentionnant la dernière fraction de congés payés est
corrigé.
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SESSION 2003
CONTROLE DE GESTION
|Eléments indicatifs de corrigé | Annule et remplace
le corrige precedent
Les Editions PAPYRUS |DOSSIER 1 : ANALYSE DE LA STRATEGIE DE DEVELOPPEMENT |
1. Evolution du CA et de la marge 1.1. Calcul du CA et de la marge en 2000 et 2003 |Exercice 2000 |Nombre de|Ventes |Prix de |CA HT |Taux de |Marge |
| | |moyennes |cession | |marge |brute |
| |titres |par |moyen | |brute | |
| |(ouvrages|titre |HT | | | |
| |) | | | | | |
|Manuels |140 |8 130 |13,41 |15 263 |35,00 % |5 342 |
|scolaires | | | |262 | |142 |
|Manuels |82 |5 740 |17,60 |8 283 |33,00 % |2 733 |
|universitaires | | | |968 | |799 |
|Parascolaire |60 |7 090 |5,44 |2 314 |35,00 % |809 962 |
| | | | |176 | | |
|Annales |64 |4 980 |7.35 |2 342 |18,00 % |421 667 |
| | | | |592 | | |
|Total | | | |28 203 | |9 307 |
| | | | |998 | |480 | |Exercice 2003 |Nombre de|Ventes |Prix de |CA HT |Taux de |Marge |
| | |moyennes |cession | |marge |brute |
| |titres |par |moyen | |brute | |
| |(ouvrages|titre |HT | | | |
| |) | | | | | |
|Manuels |138 |10 120 |13,87 |19 370 |41,00 % |7 941 |
|scolaires | | | |287 | |818 |
|Manuels |88 |6 090 |19,16 |10 268 |38,00 % |3 901 |
|universitaires | | | |227 | |926 |
|Parascolaire |82 |8 310 |4,90 |3 338 |34,00 % |1 135 |
| | | | |958 | |246 |
|Annales |38 |7 530 |8,22 |2 352 |14,00 % |799 704 |
| | | | |071 | | |
|Total | | | |35 329 | |13 778 |
| | | | |543 | |694 | 1 2. Calcul de la variation de la marge et du chiffre d'affaires Variation de la marge brute = 1 3 778 694 - 9 307 480 = + 4 471 214 E
(FAV) [+ 48,04 %]
Variation du CA HT = 35 329 543 - 28 203 998 = +7 125 545 E (FAV) [+
25,26 %] 2. Analyse de l'évolution de la marge 2.1. Calcul du taux de marge brute moyen |Taux moyen en 2000|9 307 |= 33 | |Taux moyen en |13 778 |= 39 |
|= |480 |% | |2003 = |694 |% |
| |28 203 | | | |35 329 | |
| |998 | | | |543 | | 2.2. Décomposition en écart sur CA et écart sur taux de marge | Ecart sur CA |= |(CA 2003 - CA 2000) x Taux de marge 2000 |
|........... | | |
| |= |(35 329 543 - 28 203 998) x 33 % = + 2 351 430|
| | |E (FAV) |
| Ecart sur taux de |= |(Taux de marge 2003 - Taux de marge 2000) x CA|
|marge | |2003 |
| |= |(0,3 9 - 0,33) x 35 329 543 = + 2 119 773 E |
| | |(FAV) |
|Ou : | | |
| Ecart sur CA |= |(CA 2003 - CA 2000) x Taux de marge 2001 |
|........... | | |
| |= |(35 329 543-28 203 998) x 39 % = +2 778 963 E |
| | |(FAV) |
| Ecart sur taux de |= |(Taux de marge 2003 - Taux de marge 2000) x CA|
|marge | |2000 |
| |= |(0,39 - 0,33) x 28 203 998 = + l 692 240 E |
| | |(FAV) | (Remarque : On retrouve l'écart total aux arrondis sur taux de marge près). 3. Analyse de l'évolution du chiffre d'affaires 3.1. Expression du C en fonction du nombre d'ouvrages, des ventes moyennes
par ouvrage et du prix de cession moyen |2000 |Nombre de|Ventes |Exemplaire|Prix de |CA |
| | |moyennes |s vendus |cession | |
| |titres |par | |moyen | |
| |(ouvrages|titre | | | |
| |) | | | | |
|Manuels |140 |8 130,00 |1 138 200 |13,41 |15 263 |
|scolaires | | | | |262 |
|Manuels |82 |5 740,00 |470 680 |17,60 |8 283 968|
|universitaires | | | | | |
|Parascolaire |60 |7 090,00 |425 400 |5,44 |2 314 176|
|Annales |64 |4 980,00 |318 720 |7,35 |2 342 592|
|Total |346 |6 801,73 |2 353 000 |11,986 |28 203 |
| | | | | |998 | ( CA 2000 = 346 x 6 801,73... x 11.986 = 28 203 998 |2003 |Nombre de|Ventes |Exemplaire|Prix de |CA |
| | |moyennes |s vendus |cession | |
| |titres |par | |moyen | |
| |(ouvrages|titre | | | |
| |) | | | | |
|Manuels |138 |10 120,00|1 396 560 |13,87 |19 370 |
|scolaires | | | | |287 |
|Manuels |88 |6 090,00 |535 920 |19,16 |10 268 |
|universitaires | | | | |227 |
|Parascolaire |82 |8 310,00 |681 420 |4,90 |3 338 958|
|Annales |38 |7 530,00 |286 140 |8,22 |2 352 071|
|Total |346 |8 381,62 |2 900 040 |12,182 |35 239 |
| | | | | |543 | ( CA 2003 = 346 x 8 381,62... x 12.182 = 35 329 543 3.2. Décomposition de l'écart sur CA |CA 2000 |=|346 x 6 801,73... x|=|28 203 | |Ecart sur nombre |
| | |11,986 ... | |998 | | |
| | | | | | |de titres : 0 |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
|CA 2000 à nombre de titres |=|346 x 6 801,73... x|=|28 203 | |Ecart sur ventes |
|2003 | |11,986 ... | |998 | |par |
| | | | | | |titre : 6 659 405|
| | | | | | |(FAV) |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
|CA 2000 à nombre de titres |=|346 x 8 381,62... x|=|34 761 | | |
|et tirage 2003 | |11,986 ... | |038 | | |
| | | | | | |Ecart sur prix de|
| | | | | | |cession: 568 505 |
| | | | | | |(FAV) |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
|CA 2003 |=|346 x 8 381,62... x| |35 239 | | |
| | |12,182 ... | |543 | | |
ou
|CA 2003 |=|346 x 8 381,62... x|=|35 329 | |Ecart sur nombre |
| | |12,182 | |543 | | |
| | | | | | |de titres : 0 |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
|CA 2003 à nombre de titres |=|346 x 8 381,62... x|=|35 329 | |Ecart sur ventes |
|2000 | |12,182 | |543 | |par |
| | | | | | |titre : 6 659 405|
| | | | | | |(FAV) |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
|CA 2003 à nombre de titres |=|346 x 6 801,73... x|=|28 670 | | |
|et tirag