Annexe aux comptes consolidés - Info-financiere.fr

GROUPE SCHAEFFER-DUFOUR
COMPTES CONSOLIDES AU 30 juin 2009 Annexe aux comptes consolidés Note 1 - Faits significatifs de la période. .
Le 1er semestre 2009 est marqué par le désengagement du groupe en Afrique
du Sud se traduisant par la conclusion d'un acte de vente des titres de St
Helena, société-mère du groupe sud-africain, en date du 4 mars 2009. Les
implications comptables de cette opération étant pour l'essentiel prises en
compte dans les comptes au 31 décembre 2008. D'autre part après un premier
trimestre épouvantable les marchés financiers se sont bien remis permettant
aux indices boursiers de remonter le premier semestre à l'équilibre. Par
contre nos valeurs non cotées subissent un contre coup de la crise
économique avec une valorisation en baisse de -887 K euros
De même le résultat des sociétés mises en équivalence est en diminution
particulièrement marqué par nos filiales imprimerie.
En conclusion le résultat ressort quasiment à l'équilibre à 11K euros.
Note 2 - Principes, règles et méthodes comptables.
2.1 Référentiel applicable Les comptes consolidés du Groupe SCHAEFFER-DUFOUR sont préparés en
appliquant les principes de comptabilisation et d'évaluation des normes
IFRS telles qu'adoptées dans l'Union Européenne. Ils sont préparés sur la base des états financiers des sociétés consolidées
établis selon les règles comptables applicables dans leur pays respectif,
préalablement retraités pour les mettre en conformité avec les règles et
méthodes comptables du groupe. Les comptes consolidés ont été établis par le Conseil d'administration en
date du 29 Septembre 2009. La norme IFRS 2 « Paiements fondés sur des actions » amendée n'a aucune
incidence dans les comptes. L'interprétation IFRIC 14 « Plafonnement de l'actif au titres des régimes à
prestations définies, exigences de financement minimal et leur
interaction » n'a pas d'impact sur les comptes Groupes. L'interprétation IFRIC 15 « Accord pour la construction d'un bien
immobilier » n'est pas applicable au groupe.
Certaines normes IAS/IFRS proposent des options de traitement comptable.
Les choix retenus par le Groupe sont les suivants :
IAS 16 - Immobilisations corporelles Ces immobilisations sont évaluées au coût historique amorti.
Elles sont amorties sur la durée attendue d'utilisation par l'entreprise.
IAS 39 - Instruments financiers : comptabilisation et évaluation Les instruments financiers sont évalués en juste valeur à la date de
clôture.
Les variations de juste valeur sont comptabilisées :
- en réserves pour les « actifs disponibles à la vente » (titres de
participation),
- en résultat pour les « actifs évalués en juste valeur en contrepartie
du résultat » (autres titres immobilisés, valeurs mobilières de
placement).
IFRS 3 - Regroupements d'entreprises Les goodwill (ancien écarts d'acquisition) ne font plus l'objet d'un
amortissement mais sont soumis à un test annuel systématique d'évaluation
pour déterminer les dépréciations éventuelles. Pour mémoire, comme proposé par IFRS 1 lors de la transition IFRS, le
Groupe a choisi de ne pas retraiter selon les principes IFRS de façon
rétroactive les regroupements antérieurs au 1er janvier 2005.
2.2 Correction d'erreur (IAS 8) Au cours de la période 2009, il a été découvert une erreur de calcul dans
le montant de la perte de valeur des actifs destinées à être cédés au 31
décembre 2008. Conformément à IAS 8, l'ajustement a été comptabilisé de
manière rétrospective, sans affecter le résultat de la période 2009. Sont
présentés ci-après les états financiers d'ouverture ajustés : [pic]
[pic]
2.3 Principes et méthodes de consolidation. Les sociétés dont le groupe à le pouvoir contrôler les politiques
financières et opérationnelles afin d'obtenir des avantages de ses
activités, sont consolidées selon la méthode de l'intégration globale. Les filiales dans lesquelles le groupe exerce une influence notable sont
mises en équivalence. Il s'agit des sociétés Norgefi, Cap 5, Nord'Imprim et
Typoform. Toutes les opérations réciproques entre sociétés consolidées ont été
éliminées. Toutes les sociétés retenues dans le périmètre ont été consolidées sur la
base de leurs comptes semestriels de 6 mois arrêtés au 30 juin 2009,
excepté la société NORGEFI (comptes arrêtés au 31/12/2008).
2.4 Conversion des états financiers des sociétés étrangères. Les comptes des sociétés étrangères sont convertis en euros comme suit : Les comptes des entités en devises sont convertis au cours de clôture pour
le bilan et au cours moyen pour le résultat, à l'exception de la filiale
Suisse pour laquelle l'ensemble des comptes est converti au cours de
clôture. Le cours moyen utilisé est une valeur approchée du cours à la date
de transaction en l'absence de fluctuations significatives L'effet net de la conversion des devises étrangères est enregistré en écart
de conversion dans les capitaux propres. Cours du rand ouverture : 0.0765
clôture : 0.0918
Cours moyen 2009 : 0.0838
2008 : 0.0839
2.5 Comptabilisation des opérations en devises. Les opérations libellées en devises étrangères sont converties au cours de
change en vigueur à la date de l'opération.
Les écarts de conversion sont inscrits en compte de résultat.
2.6 Goodwill
Les goodwill (écarts de première consolidation) constatés à l'occasion
d'une prise de participation (correspondant à l'excédent du coût
d'acquisition sur la part de l'acquéreur dans la juste valeur des actifs,
les passifs identifiables acquis, ainsi que les passifs éventuels), sont
affectés aux éléments identifiables de l'actif et du passif des sociétés
consolidées avant la fin du premier exercice complet suivant l'acquisition. Les goodwill (écarts d'acquisition) ne sont pas amortis. Un test de perte
de valeur est réalisé annuellement pouvant conduire, en cas d'indice de
perte de valeur, à la constatation d'une éventuelle dépréciation. Les goodwill sont affectés aux titres mis équivalence, et sont donc affecté
au poste d'actif « titres mis en équivalence ». | | | |
|En milliers d'euros |30/06/09 |31/12/08 |
|Goodwill |824 |824 |
|dont NORD'IMPRIM |130 | 130 |
|dont TYPOFORM |694 |694 |
2.7 Immobilisations (in)corporelles. Les immobilisations sont inscrites au bilan à leur valeur d'acquisition.
Les amortissements sont calculés selon le mode linéaire sur la durée
d'utilisation prévue des immobilisations :
3. Logiciels 3 ans
4. Constructions 20 ans
5. Matériel et outillage 3-10 ans
6. Matériel de transport 4-5 ans
7. Matériel et mobilier de bureau 5-10 ans
8. Matériel informatique 3-4 ans
9. Agencements, installations 10 ans Des tests de valorisation sont pratiqués pour les actifs immobilisés dès
lors qu'un indice de perte potentielle de valeur existe.
2.8 Actifs financiers. En application des normes IAS 32 et 39, les titres de sociétés dans
lesquelles le groupe n'exerce ni influence ni contrôle font l'objet d'une
évaluation à la juste valeur. Ces titres sont analysés comme étant des
« actifs disponibles à la vente » et sont comptabilisés à leur juste
valeur. La juste valeur de ces titres correspond à leur valeur de marché à
la date de clôture. L'effet de la variation de la juste valeur de ces
actifs est constaté en capitaux propres. Une dépréciation est constatée en cas d'indication objective de perte de
valeur. 2.9 Stocks. Les stocks de matières premières sont évalués au coût d'achat.
Les stocks d'encours et produits finis sont valorisés sur la base du coût
de production comprenant le coût des matières premières et les charges
directes et indirectes de production à l'exclusion des frais financiers.
Une provision pour dépréciation des matières premières est comptabilisée
concernant les stocks obsolètes ou endommagés. Les stocks de produits finis
comportant des défauts de fabrication ou se rapportant à des collections
anciennes sont dépréciés en fonction des possibilités d'écoulement.
Les marges internes sur stocks d'un montant significatif ont été éliminées.
Suite à la cession des actifs et passifs en Afrique du sud, il n'y a plus
de stocks.
2.10 Créances et dettes. Elles sont évaluées lors de leur comptabilisation initiale à leur juste
valeur conformément à IAS 39 qui correspond en général à leur valeur
nominale, puis au coût amorti. Une dépréciation est comptabilisée lorsqu'il
existe un risque de non-recouvrement.
2.11 Autres actifs financiers courants, Trésorerie et équivalents de
trésorerie. La trésorerie disponible est placée principalement en placements de
trésorerie et en titres de sociétés liquides à court terme (autres actifs
financiers courants) évalués à la date de clôture en juste valeur par effet
de la variation au résultat
2.12 Provisions non courantes Les provisions évaluées à l'arrêté des comptes sont destinées à couvrir des
sorties probables de ressources sans contrepartie, lorsque le groupe a une
obligation juridique ou implicite à l'égard d'un tiers.
2.13 Charges d'impôt. L'impôt sur les bénéfices correspond au cumul des impôts sur les bénéfices
de toutes les sociétés du groupe. Cet impôt est corrigé de la fiscalité
différée. Des impôts différés sont constatés